其他货币资金的主要内容是什么 其他货币资金的会计处理
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其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。其他货币资金属于资产类科目。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目,借方登记其他货币资金的增加,贷方登记其他货币资金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金的金额。
1、其他货币资金科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
2、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
3、其他货币资金可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
4、其他货币资金科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
1、检查各种存款日记账,核实是否需要开立各种专用账户。例如,外埠存款是否是为临时和零星采购物资而开立的,信用证存款是否确实是为进出口贸易业务的国际结算而开立的。
2、要求企业提供各种书面文件,以核实各种专项账户的开立是否经过适当的审批程序,金额是否合理。
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